. 1.4.9.40.10.00-7 (-) Direitos Junto a Participantes de Sistema de Liquidação e de Arranjo de Pagamento UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - . 1.4.9.40.20.00-4 (-) Créditos Vinculados UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - . 1.4.9.40.30.00-1 (-) Repasses Interfinanceiros UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - . 1.4.9.40.40.00-8 (-) Relações com Correspondentes UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - . 1.4.9.40.50.00-5 (-) Recursos Transferidos para Bancos Cooperativos, Confederações ou Cooperativas Centrais UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - . 1.4.9.40.60.00-2 (-) Créditos Vinculados a Operações Adquiridas em Cessão UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - . 1.4.9.60.00.00-8 (-) PERDAS ESPERADAS ASSOCIADAS AO RISCO DE CRÉDITO UBDKIFJACTSWRLMNHYZ 158 Registrar os valores necessários à formação da provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito em relações interfinanceiras. . 1.4.9.60.10.00-5 (-) Direitos Junto a Participantes de Sistema de Liquidação e de Arranjo de Pagamento UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - . 1.4.9.60.20.00-2 (-) Créditos Vinculados UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - . 1.4.9.60.30.00-9 (-) Repasses Interfinanceiros UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - . 1.4.9.60.40.00-6 (-) Relações com Correspondentes UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - . 1.4.9.60.50.00-3 (-) Recursos Transferidos para Bancos Cooperativos, Confederações ou Cooperativas Centrais UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - . 1.4.9.60.60.00-0 (-) Créditos Vinculados a Operações Adquiridas em Cessão UBDKIFJACTSWRLMNHYZ - ANEXO V RELAÇÃO DE RUBRICAS CONTÁBEIS DO SUBGRUPO 1.5.0.00.00.00-4 RELAÇÕES INTERDEPENDÊNCIAS . Código da Conta Nome da Conta Atributos Estban Função . 1.5.0.00.00.00-4 RELAÇÕES INTERDEPENDÊNCIAS - . 1.5.1.00.00.00-1 Recursos em Trânsito de Terceiros - . 1.5.1.50.00.00-6 PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS UBMZ 146 Registrar os pagamentos efetuados por conta de sociedades ligadas, em trânsito pelas dependências da instituição, no País. Exclusivamente nos balancetes e balanços de agências, eventuais saldos credores devem ser registrados no título 4.5.1.50.00.00-3 PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS. . Este título deve ser balanceado por ocasião de balancetes e balanços e conter subtítulo de uso interno para registro dos pagamentos realizados em exercício de mandato. . 1.5.1.60.00.00-5 PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS UBMZ 146 Registrar os pagamentos realizados por conta de terceiros, em trânsito pelas dependências da instituição, no País. Exclusivamente nos balancetes e balanços de agências, eventuais saldos credores devem ser registrados no título 4.5.1.60.00.00-2 PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS. . Este título deve ser balanceado por ocasião de balancetes e balanços e conter subtítulo de uso interno para registro dos pagamentos realizados em exercício de mandato. . 1.5.1.70.00.00-4 RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS UBLMZ 146 Registrar os pagamentos efetuados por conta de sociedades ligadas, em trânsito pelas dependências da instituição no País. . 1.5.1.80.00.00-3 RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS UBLMZ 146 Registrar os pagamentos efetuados por conta de terceiros, em trânsito pelas dependências da instituição no País. . 1.5.1.80.10.00-0 Concessionários de Serviços Públicos UBLMZ - . 1.5.1.80.90.00-6 Outros UBLMZ - . 1.5.2.00.00.00-8 Transferências Internas de Recursos - . 1.5.2.10.00.00-7 CHEQUES E ORDENS A RECEBER UBLMZ 158 Registrar os cheques e outros papéis não liquidáveis pelo serviço de compensação, cuja liquidação estiver a cargo da dependência que os acolheu, de outra dependência ou de correspondente. . 1.5.2.20.00.00-6 COBRANÇA PRÓPRIA EM TRÂNSITO UBRLMZ 144 Registrar os débitos e os créditos entre dependências, resultantes de cobrança de títulos por conta própria. . 1.5.2.40.00.00-4 DEPENDÊNCIAS NO PAÍS UBDIFACTSWLMNZ 147 Registrar os débitos e créditos decorrentes de transações realizadas entre dependências da instituição, quando não houver, no início do lançamento ou na sua correspondência, a movimentação de recursos de terceiros, inclusive ligadas, à exceção da hipótese prevista na regulamentação vigente, quando não for possível utilizar outra conta. . 1.5.2.50.00.00-3 NUMERÁRIO EM TRÂNSITO UBRLMZ 152 Registrar a transferência de recursos entre as dependências da instituição, processada sob a forma de numerário. ANEXO VI RELAÇÃO DE RUBRICAS CONTÁBEIS DO SUBGRUPO 1.6.0.00.00.00-7 OPERAÇÕES DE CRÉDITO . Código da Conta Nome da Conta Atributos Estban Função . 1.6.0.00.00.00-7 OPERAÇÕES DE CRÉDITO - . 1.6.1.00.00.00-4 Empréstimos e Direitos Creditórios Descontados - . 1.6.1.10.00.00-3 ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES UBRLMZ 161 Registrar os saldos devedores em contas de depósito conceituados como adiantamentos a depositante. . 1.6.1.10.01.00-2 Adiantamentos a Depositantes UBRLMZ - . 1 6.1.10.01.10-5 Saldo Contratual UBRLMZ - . 1 6.1.10.01.11-2 (+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO UBRLMZ - . 1 6.1.10.01.12-9 (-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada UBRLMZ - . 1 6.1.10.01.13-6 Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada UBRLMZ - . 1 6.1.10.01.14-3 (+/-) Prêmio ou desconto UBRLMZ - . 1 6.1.10.01.15-0 (+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas UBRLMZ - . 1 6.1.10.01.40-4 (-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito UBRLMZ - . 1 6.1.10.01.50-7 (-) Provisão Adicional UBRLMZ - . 1 6.1.10.01.60-0 (-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito UBRLMZ - . 1 6.1.10.01.70-3 (+/-) Ajuste de hedge de valor justo UBRLMZ - . 1 6.1.10.01.80-6 (+/-) Ajuste a Valor Justo UBRLMZ - . 1.6.1.20.00.00-2 EMPRÉSTIMOS UBDKIFJSWRLMNZ 161 Registrar as operações de crédito sem vinculação com aquisição de bem ou serviço ou finalidade específica para aplicação dos recursos. . 1.6.1.20.01.00-1 Empréstimos UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.1.20.01.10 4 Saldo Contratual UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.1.20.01.11 1 (+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.1.20.01.12 8 (-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.1.20.01.13 5 Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.1.20.01.14 2 (+/-) Prêmio ou Desconto UBDKIFJSWRLMNZ - . 1 6.1.20.01.15-9 (+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.1.20.01.40 3 (-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.1.20.01.50 6 (-) Provisão Adicional UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.1.20.01.60 9 (-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.1.20.01.70 2 (+/-) Ajuste de hedge de valor justo UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.1.20.01.80 5 (+/-) Ajuste a Valor Justo UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.1.30.00.00-1 DIREITOS CREDITÓRIOS DESCONTADOS UBDKIFJSWRLMZ 161 Registrar as operações realizadas sob a modalidade de desconto de direitos creditórios, inclusive as formalizadas como aquisição de recebíveis comerciais de pessoa não integrante do Sistema Financeiro Nacional, nas quais tal pessoa seja devedor solidário ou subsidiário dos recebíveis. . 1.6.1.30.01.00-0 Direitos Creditórios Descontados UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.1.30.01.10-3 Saldo Contratual UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.1.30.01.11-0 (+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.1.30.01.12-7 (-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.1.30.01.13-4 Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.1.30.01.14-1 (+/-) Prêmio ou Desconto UBDKIFJSWRLMZ - . 1 6.1.30.01.15-8 (+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.1.30.01.40-2 (-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.1.30.01.51-2 (-) Provisão Adicional UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.1.30.01.62-2 (-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.1.30.01.75-6 (+/-) Ajuste de hedge de valor justo UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.1.30.01.87-3 (+/-) Ajuste a Valor Justo UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.2.00.00.00-1 Financiamentos - . 1.6.2.10.00.00-0 FINANCIAMENTOS UBDKIFJSWRLMNZ 162 Registrar as operações realizadas sob a modalidade de financiamento. . 1.6.2.10.01.00-9 Financiamentos UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.2.10.01.10-2 Saldo Contratual UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.2.10.01.11-9 (+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.2.10.01.12-6 (-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.2.10.01.13-3 Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.2.10.01.14-0 (+/-) Prêmio ou Desconto UBDKIFJSWRLMNZ - . 1 6.2.10.01.15-7 (+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.2.10.01.40-1 (-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.2.10.01.50-4 (-) Provisão Adicional UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.2.10.01.60-7 (-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.2.10.01.70-0 (+/-) Ajuste de hedge de valor justo UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.2.10.01.80-3 (+/-) Ajuste a Valor Justo UBDKIFJSWRLMNZ - . 1.6.2.15.00.00-5 FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS UBDKIFSWLMNZ 162 Registrar as operações sob a modalidade de financiamentos a agentes financeiros. . 1.6.2.15.01.00-4 Financiamentos a Agentes Financeiros UBDKIFSWLMNZ - . 1.6.2.15.01.10-7 Saldo Contratual UBDKIFSWLMNZ - . 1.6.2.15.01.11-4 (+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO UBDKIFSWLMNZ - . 1.6.2.15.01.12-1 (-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada UBDKIFSWLMNZ - . 1.6.2.15.01.13-8 Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada UBDKIFSWLMNZ - . 1.6.2.15.01.14-5 (+/-) Prêmio ou Desconto UBDKIFSWLMNZ - . 1 6.2.15.01.15-2 (+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas UBDKIFSWLMNZ - . 1.6.2.15.01.40-6 (-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito UBDKIFSWLMNZ - . 1.6.2.15.01.50-9 (-) Provisão Adicional UBDKIFSWLMNZ - . 1.6.2.15.01.60-2 (-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito UBDKIFSWLMNZ - . 1.6.2.15.01.70-5 (+/-) Ajuste de hedge de valor justo UBDKIFSWLMNZ - . 1.6.2.15.01.80-8 (+/-) Ajuste a Valor Justo UBDKIFSWLMNZ - . 1.6.2.20.00.00-9 FINANCIAMENTOS À EXPORTAÇÃO UBDKIFJSWLMNZ 162 Registrar as operações realizadas sob a modalidade de financiamento à produção para exportação. . 1.6.2.20.01.00-8 Financiamentos a Exportação UBDKIFJSWLMNZ - . 1.6.2.20.01.10-1 Saldo Contratual UBDKIFJSWLMNZ - . 1.6.2.20.01.11-8 (+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO UBDKIFJSWLMNZ - . 1.6.2.20.01.12-5 (-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada UBDKIFJSWLMNZ - . 1.6.2.20.01.13-2 Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada UBDKIFJSWLMNZ - . 1.6.2.20.01.14-9 (+/-) Prêmio ou Desconto UBDKIFJSWLMNZ - . 1 6.2.20.01.15-6 (+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas UBDKIFJSWRLMZ - . 1.6.2.20.01.40-0 (-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito UBDKIFJSWLMNZ - . 1.6.2.20.01.50-3 (-) Provisão Adicional UBDKIFJSWLMNZ - . 1.6.2.20.01.60-6 (-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito UBDKIFJSWLMNZ - . 1.6.2.20.01.70-9 (+/-) Ajuste de hedge de valor justo UBDKIFJSWLMNZ - . 1.6.2.20.01.80-2 (+/-) Ajuste a Valor Justo UBDKIFJSWLMNZ - . 1.6.2.25.00.00-4 FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS UBIFLMNZ 162 Registrar os créditos da instituição a serem realizados, por seu contravalor em moeda nacional, correspondentes a responsabilidades dos respectivos titulares por operações em moedas estrangeiras, bem como o valor dos financiamentos concedidos a instituições financeiras do exterior. . 1.6.2.25.01.00-3 Financiamentos em Moedas Estrangeiras UBIFLMNZ - . 1.6.2.25.01.10 6 Saldo Contratual UBIFLMNZ - . 1.6.2.25.01.11 3 (+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO UBIFLMNZ - . 1.6.2.25.01.12 0 (-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada UBIFLMNZ - . 1.6.2.25.01.13 7 Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada UBIFLMNZ - . 1.6.2.25.01.14 4 (+/-) Prêmio ou Desconto UBIFLMNZ - . 1 6.2.25.01.15-1 (+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas UBIFLMNZ - . 1.6.2.25.01.40 5 (-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito UBIFLMNZ - . 1.6.2.25.01.50 8 (-) Provisão Adicional UBIFLMNZ - . 1.6.2.25.01.60 1 (-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito UBIFLMNZ - . 1.6.2.25.01.70 4 (+/-) Ajuste de hedge de valor justo UBIFLMNZ - . 1.6.2.25.01.80 7 (+/-) Ajuste a Valor Justo UBIFLMNZ - . 1.6.2.30.00.00-8 FINANCIAMENTOS COM INTERVENIÊNCIA UBDKIFJSWLMZ 162 Registrar as operações realizadas sob a modalidade de financiamentos ao usuário com interveniência. . 1.6.2.30.01.00-7 Financiamentos com Interveniência UBDKIFJSWLMZ - . 1.6.2.30.01.10-0 Saldo Contratual UBDKIFJSWLMZ - . 1.6.2.30.01.11-7 (+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO UBDKIFJSWLMZ - . 1.6.2.30.01.12-4 (-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada UBDKIFJSWLMZ - . 1.6.2.30.01.13-1 Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada UBDKIFJSWLMZ - . 1.6.2.30.01.14-8 (+/-) Prêmio ou Desconto UBDKIFJSWLMZ - . 1 6.2.30.01.15-5 (+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas UBDKIFJSWLMZ - . 1.6.2.30.01.40-9 (-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito UBDKIFJSWLMZ - . 1.6.2.30.01.50-2 (-) Provisão Adicional UBDKIFJSWLMZ - . 1.6.2.30.01.60-5 (-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito UBDKIFJSWLMZ - . 1.6.2.30.01.70-8 (+/-) Ajuste de hedge de valor justo UBDKIFJSWLMZ - . 1.6.2.30.01.80-1 (+/-) Ajuste a Valor Justo UBDKIFJSWLMZ - . 1.6.2.40.00.00-7 FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS UBDKIFRLMNZ 167 Registrar as operações realizadas sob a modalidade de financiamento agroindustrial concedido a pessoas naturais e jurídicas que satisfaçam as condições para a contratação de operações da espécie. . 1.6.2.40.01.00-6 Financiamentos Agroindustriais UBDKIFRLMNZ - . 1.6.2.40.01.10-9 Saldo Contratual UBDKIFRLMNZ - . 1.6.2.40.01.11-6 (+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO UBDKIFRLMNZ - . 1.6.2.40.01.12-3 (-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada UBDKIFRLMNZ - . 1.6.2.40.01.13-0 Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada UBDKIFRLMNZ - . 1.6.2.40.01.14-7 (+/-) Prêmio ou Desconto UBDKIFRLMNZ - . 1 6.2.40.01.15-4 (+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas UBDKIFRLMNZ - . 1.6.2.40.01.40-8 (-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito UBDKIFRLMNZ - . 1.6.2.40.01.50-1 (-) Provisão Adicional UBDKIFRLMNZ - . 1.6.2.40.01.60-4 (-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito UBDKIFRLMNZ - . 1.6.2.40.01.70-7 (+/-) Ajuste de hedge de valor justo UBDKIFRLMNZ - . 1.6.2.40.01.80-0 (+/-) Ajuste a Valor Justo UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.00.00.00-8 Financiamentos Rurais - . 1.6.3.05.00.00-3 FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAÇÕES COM RECURSOS LIVRES UBDKIFRLMNZ 163 Registrar os financiamentos concedidos com recursos livres, inclusive os transferidos por meio de repasse interfinanceiro ou de depósito interfinanceiro vinculado ao crédito rural, a produtores rurais e demais pessoas naturais e jurídicas que satisfaçam as condições para contratação de operações da espécie. . 1.6.3.05.01.00-2 Financiamentos Rurais - Aplicações com Recursos Livres UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.05.01.10-5 Saldo Contratual UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.05.01.11-2 (+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.05.01.12-9 (-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.05.01.13-6 Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.05.01.14-3 (+/-) Prêmio ou Desconto UBDKIFRLMNZ - . 1 6.3.05.01.15-0 (+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.05.01.40-4 (-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.05.01.50-7 (-) Provisão Adicional UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.05.01.60-0 (-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.05.01.70-3 (+/-) Ajuste de hedge de valor justo UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.05.01.80-6 (+/-) Ajuste a Valor Justo UBDKIFRLMNZ - . 1.6.3.15.00.00-2 FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAÇÕES COM RECURSOS DIRECIONADOS À VISTA UBDKIFRLMNZ 163 Registrar os financiamentos concedidos com recursos direcionados de depósitos à vista ou de aplicação obrigatória, inclusive os transferidos por meio de repasse interfinanceiro ou de depósito interfinanceiro vinculado ao crédito rural, aos produtores rurais e demais pessoas naturais e jurídicas que satisfaçam as condições para contratação de operações da espécie.
INSTRUÇÃO NORMATIVA BCB Nº 426, DE 1º DE DEZEMBRO DE 2023 (parte 5 de 8)
Publicado no Diário Oficial da União, seção 1, em , página 170. Órgão: Banco Central do Brasil — ÀREA DE REGULAÇÃO. Todos os atos de 14/12/2023