ACÓRDÃO Nº 7082/2025 - TCU - 1ª Câmara

ACÓRDÃO Nº 7082/2025 - TCU - 1ª Câmara
1. Processo TC 037.822/2023-3
2. Grupo I - Classe de Assunto: II - Tomada de Contas Especial.
3. Interessado: Instituto Nacional do Seguro Social (29.979.036/0001-40).
3.1. Responsável: Luiz Eduardo Ortiz dos Santos Cruz (096.***.***-61).
4. Órgão/Entidade: Superintendência Regional Sudeste III do INSS.
5. Relator: Ministro Jhonatan de Jesus.
6. Representante do Ministério Público: Subprocurador-Geral Paulo Soares
Bugarin.
7. Unidade Técnica: Unidade de Auditoria Especializada em Tomada de Contas
Especial (AudTCE).
8. Representação legal: Mayra Duarte Alves (210.484/OAB-RJ) e José Eduardo do
Espírito Santo Franca Junior (174,649/OAB-RJ), representando Luiz Eduardo Ortiz dos Santos
Cruz.
9. Acórdão:
VISTO, relatado e discutido este processo de tomada de contas especial
instaurada pelo Instituto Nacional do Seguro Social contra Luiz Eduardo Ortiz dos Santos
Cruz em função de fraude na concessão de benefícios previdenciários,
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da União, reunidos em sessão da
Primeira Câmara, ante as razões expostas pelo relator, em:
9.1. julgar irregulares, nos termos dos arts. 1º, I, 16, III, alíneas "b" e "c", 19 e
23, III, da Lei 8.443/1992, as contas de Luiz Eduardo Ortiz dos Santos Cruz e condená-lo ao
pagamento das importâncias abaixo especificadas, atualizadas monetariamente e acrescidas
dos juros de mora calculados a partir das datas especificadas até as da efetiva quitação do
débito, fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias para comprovar, perante o Tribunal, o
recolhimento da quantia aos cofres do Instituto Nacional do Seguro Social, nos termos do
art. 23, III, "a", da citada lei c/c o art. 214, III, "a", do Regimento Interno:
. .Data de
ocorrência
.Valor
histórico
(R$)
. .Data de
ocorrência
.Valor
histórico
(R$)
. .Data de
ocorrência
.Valor
histórico (R$)
. .21/07/2008 .753,62 . .04/12/2007 .693,33 . .02/03/2010 .1.315,81
. .05/08/2008 .1.189,93 . .04/12/2007 .202,22 . .05/04/2010 .1.315,81
. .02/09/2008 .1.189,93 . .03/01/2008 .693,33 . .04/05/2010 .1.315,81
. .02/09/2008 .347,06 . .07/02/2008 .693,33 . .02/06/2010 .1.315,81
. .02/10/2008 .1.189,93 . .04/03/2008 .693,33 . .02/07/2010 .1.315,81
. .04/11/2008 .1.189,93 . .02/04/2008 .726,12 . .03/08/2010 .1.335,40
. .02/12/2008 .1.189,93 . .05/05/2008 .726,12 . .03/08/2010 .117,54
. .02/12/2008 .347,06 . .03/06/2008 .726,12 . .02/09/2010 .667,70
. .05/01/2009 .1.189,93 . .02/07/2008 .726,12 . .02/09/2010 .1.335,40
. .03/02/2009 .1.189,93 . .04/08/2008 .726,12 . .04/10/2010 .1.335,40
. .03/03/2009 .1.234,19 . .02/09/2008 .726,12 . .03/11/2010 .1.335,40
. .02/04/2009 .1.234,19 . .02/09/2008 .363,06 . .02/12/2010 .1.335,40
. .05/05/2009 .1.234,19 . .02/10/2008 .726,12 . .02/12/2010 .667,70
. .02/06/2009 .1.234,19 . .04/11/2008 .726,12 . .04/01/2011 .1.335,40
. .02/07/2009 .1.234,19 . .02/12/2008 .726,12 . .02/02/2011 .1.420,99
. .04/08/2009 .1.234,19 . .02/12/2008 .363,06 . .02/03/2011 .1.420,99
. .02/09/2009 .1.234,19 . .05/01/2009 .726,12 . .04/04/2011 .1.420,99
. .02/09/2009 .617,09 . .03/02/2009 .726,12 . .03/05/2011 .1.420,99
. .02/10/2009 .1.234,19 . .03/03/2009 .769,10 . .02/06/2011 .1.420,99
. .04/11/2009 .1.234,19 . .02/04/2009 .769,10 . .04/07/2011 .1.420,99
. .02/12/2009 .1.234,19 . .05/05/2009 .769,10 . .02/08/2011 .1.420,99
. .02/12/2009 .617,09 . .02/06/2009 .769,10 . .02/09/2011 .1.421,80
. .05/01/2010 .1.234,19 . .02/07/2009 .769,10 . .02/09/2011 .5,67
. .02/02/2010 .1.309,96 . .04/08/2009 .769,10 . .02/09/2011 .710,90
. .02/03/2010 .1.309,96 . .02/09/2009 .769,10 . .04/10/2011 .1.421,80
. .05/04/2010 .1.309,96 . .02/09/2009 .384,55 . .03/11/2011 .1.421,80
. .04/05/2010 .1.309,96 . .02/10/2009 .769,10 . .02/12/2011 .1.421,80
. .02/06/2010 .1.309,96 . .04/11/2009 .769,10 . .02/12/2011 .710,90
. .02/07/2010 .1.309,96 . .02/12/2009 .384,55 . .03/01/2012 .1.421,80
. .03/08/2010 .1.329,22 . .02/12/2009 .769,10 . .02/02/2012 .1.508,24
. .03/08/2010 .115,56 . .05/01/2010 .769,10 . .02/03/2012 .1.508,24
. .02/09/2010 .1.329,22 . .02/02/2010 .816,32 . .03/04/2012 .1.508,24
. .02/09/2010 .664,61 . .02/03/2010 .816,32 . .03/05/2012 .1.508,24
. .04/10/2010 .1.329,22 . .05/04/2010 .816,32 . .04/06/2012 .1.508,24
. .03/11/2010 .1.329,22 . .04/05/2010 .816,32 . .03/07/2012 .1.508,24
. .02/12/2010 .1.329,22 . .02/06/2010 .816,32 . .02/08/2012 .1.508,24
. .02/12/2010 .664,61 . .02/07/2010 .816,32 . .04/09/2012 .1.508,24
. .04/01/2011 .1.329,22 . .03/08/2010 .72,90 . .04/09/2012 .754,12
. .02/02/2011 .1.414,42 . .03/08/2010 .828,47 . .02/10/2012 .1.508,24
. .02/03/2011 .1.414,42 . .02/09/2010 .828,47 . .05/11/2012 .1.508,24
. .04/04/2011 .1.414,42 . .02/09/2010 .414,23 . .04/12/2012 .1.508,24
. .03/05/2011 .1.414,42 . .04/10/2010 .828,47 . .04/12/2012 .754,12
. .02/06/2011 .1.414,42 . .03/11/2010 .828,47 . .03/01/2013 .1.508,24
. .04/07/2011 .1.414,42 . .02/12/2010 .828,47 . .04/02/2013 .1.601,75
. .02/08/2011 .1.414,42 . .02/12/2010 .414,23 . .04/03/2013 .1.601,75
. .02/09/2011 .1.415,22 . .04/01/2011 .828,47 . .02/04/2013 .1.601,75
. .02/09/2011 .707,61 . .02/02/2011 .881,57 . .03/05/2013 .1.601,75
. .02/09/2011 .5,60 . .02/03/2011 .881,57 . .04/06/2013 .1.601,75
. .04/10/2011 .1.415,22 . .04/04/2011 .881,57 . .02/07/2013 .1.601,75
. .03/11/2011 .1.415,22 . .03/05/2011 .881,57 . .02/08/2013 .1.601,75
. .02/12/2011 .1.415,22 . .02/06/2011 .881,57 . .03/09/2013 .1.601,75
. .02/12/2011 .707,61 . .04/07/2011 .881,57 . .03/09/2013 .800,87
. .03/01/2012 .1.415,22 . .02/08/2011 .881,57 . .02/10/2013 .1.601,75
. .02/02/2012 .1.501,26 . .02/09/2011 .882,07 . .04/11/2013 .1.601,75
. .02/03/2012 .1.501,26 . .02/09/2011 .441,03 . .03/12/2013 .1.601,75
. .03/04/2012 .1.501,26 . .02/09/2011 .3,50 . .03/12/2013 .800,87
. .03/05/2012 .1.501,26 . .04/10/2011 .882,07 . .03/01/2014 .1.601,75
. .04/06/2012 .1.501,26 . .03/11/2011 .882,07 . .04/02/2014 .1.690,80
. .03/07/2012 .1.501,26 . .02/12/2011 .882,07 . .07/03/2014 .1.690,80
. .02/08/2012 .1.501,28 . .02/12/2011 .441,03 . .02/04/2014 .1.690,80
. .04/09/2012 .1.501,26 . .03/01/2012 .882,07 . .05/05/2014 .1.690,80
. .04/09/2012 .750,63 . .02/02/2012 .935,69 . .03/06/2014 .1.690,80
. .02/10/2012 .1.501,26 . .02/03/2012 .935,69 . .02/07/2014 .1.690,80
. .05/11/2012 .1.501,26 . .03/04/2012 .935,69 . .04/08/2014 .1.690,80
. .04/12/2012 .1.501,26 . .03/05/2012 .935,69 . .02/09/2014 .1.690,80
. .04/12/2012 .750,63 . .04/06/2012 .935,69 . .02/09/2014 .845,40
. .03/01/2013 .1.501,26 . .03/07/2012 .935,69 . .02/10/2014 .1.690,80
. .04/02/2013 .1.594,33 . .02/08/2012 .935,69 . .04/11/2014 .1.690,80
. .04/03/2013 .1.594,33 . .04/09/2012 .935,69 . .02/12/2014 .1.690,80
. .02/04/2013 .1.594,33 . .04/09/2012 .467,84 . .02/12/2014 .845,40
. .03/05/2013 .1.594,33 . .02/10/2012 .935,69 . .05/01/2015 .1.690,80
. .04/06/2013 .1.594,33 . .05/11/2012 .935,69 . .03/02/2015 .1.796,13
. .02/07/2013 .1.594,33 . .04/12/2012 .935,69 . .03/03/2015 .1.796,13
. .02/08/2013 .1.594,33 . .04/12/2012 .467,84 . .02/04/2015 .1.796,13
. .03/09/2013 .1.594,33 . .03/01/2013 .935,69 . .05/05/2015 .1.796,13
. .03/09/2013 .797,16 . .04/02/2013 .993,70 . .02/06/2015 .1.796,13
. .02/10/2013 .1.594,33 . .04/03/2013 .993,70 . .02/07/2015 .1.796,13
. .04/11/2013 .1.594,33 . .02/04/2013 .993,70 . .04/08/2015 .1.796,13
. .03/12/2013 .1.594,33 . .03/05/2013 .993,70 . .02/09/2015 .1.796,13
. .03/12/2013 .797,16 . .04/06/2013 .993,70 . .02/10/2015 .1.796,13
. .03/01/2014 .1.594,33 . .02/07/2013 .993,70 . .02/10/2015 .898,06
. .04/02/2014 .1.682,97 . .02/08/2013 .993,70 . .04/11/2015 .1.796,13
. .07/03/2014 .1.682,97 . .03/09/2013 .993,70 . .02/12/2015 .1.796,13
. .02/04/2014 .1.682,97 . .03/09/2013 .496,85 . .02/12/2015 .898,06
. .05/05/2014 .1.682,97 . .02/10/2013 .993,70 . .05/01/2016 .1.796,13
. .03/06/2014 .1.682,97 . .04/11/2013 .993,70 . .02/02/2016 .1.998,73
. .02/07/2014 .1.682,97 . .03/12/2013 .993,70 . .02/03/2016 .1.998,73
. .04/08/2014 .1.682,97 . .03/12/2013 .496,85 . .04/04/2016 .1.998,73
. .02/09/2014 .1.682,97 . .03/01/2014 .993,70 . .03/05/2016 .1.998,73
. .02/09/2014 .841,48 . .04/02/2014 .1.048,94 . .02/06/2016 .1.998,73
. .02/10/2014 .1.682,97 . .07/03/2014 .1.048,94 . .04/07/2016 .1.998,73
. .04/11/2014 .1.682,97 . .02/04/2014 .1.048,94 . .02/08/2016 .1.998,73
. .02/12/2014 .1.682,97 . .05/05/2014 .1.048,94 . .02/09/2016 .1.998,73
. .02/12/2014 .841,48 . .03/06/2014 .1.048,94 . .02/09/2016 .999,36
. .05/01/2015 .1.682,97 . .02/07/2014 .1.048,94 . .04/10/2016 .1.998,73
. .03/02/2015 .1.787,81 . .04/08/2014 .1.048,94 . .03/11/2016 .1.998,73
. .03/03/2015 .1.787,81 . .06/08/2007 .1.120,56 . .02/12/2016 .1.998,73
. .02/04/2015 .1.787,81 . .06/08/2007 .186,76 . .02/12/2016 .999,36
. .05/05/2015 .1.787,81 . .05/09/2007 .1.120,56 . .03/01/2017 .1.998,73
. .02/06/2015 .1.787,81 . .05/09/2007 .280,14 . .02/02/2017 .2.130,24
. .02/07/2015 .1.787,81 . .02/10/2007 .1.120,56 . .02/03/2017 .2.130,24
. .04/08/2015 .1.787,81 . .05/11/2007 .1.120,56 . .04/04/2017 .2.130,24
. .02/09/2015 .1.787,81 . .04/12/2007 .280,14 . .03/05/2017 .2.130,24
. .02/10/2015 .1.787,81 . .04/12/2007 .1.120,56 . .02/06/2017 .2.130,24
. .02/10/2015 .893,90 . .03/01/2008 .1.120,56 . .04/07/2017 .2.130,24
. .04/11/2015 .1.787,81 . .07/02/2008 .1.120,56 . .02/08/2017 .2.130,24
. .02/12/2015 .1.787,81 . .04/03/2008 .1.120,56 . .04/09/2017 .2.130,24
. .02/12/2015 .893,90 . .02/04/2008 .1.170,42 . .04/09/2017 .1.065,12
. .05/01/2016 .1.787,81 . .05/05/2008 .1.170,42 . .03/10/2017 .2.130,24
. .02/02/2016 .1.989,47 . .03/06/2008 .1.170,42 . .03/11/2017 .2.130,24
. .02/03/2016 .1.989,47 . .02/07/2008 .1.170,42 . .04/12/2017 .2.130,24
. .04/04/2016 .1.989,47 . .04/08/2008 .1.170,42 . .04/12/2017 .1.065,12
. .03/05/2016 .1.989,47 . .02/09/2008 .1.170,42 . .03/01/2018 .2.130,24
. .02/06/2016 .1.989,47 . .02/09/2008 .585,21 . .02/02/2018 .2.174,33
. .04/07/2016 .1.989,47 . .02/10/2008 .1.170,42 . .02/03/2018 .2.174,33
. .02/08/2016 .1.989,47 . .04/11/2008 .1.170,42 . .03/04/2018 .2.174,33
. .02/09/2016 .1.989,47 . .02/12/2008 .1.170,42 . .03/05/2018 .2.174,33
. .02/09/2016 .994,73 . .02/12/2008 .585,21 . .04/06/2018 .2.174,33
. .04/10/2016 .1.989,47 . .05/01/2009 .1.170,42 . .03/07/2018 .2.174,33
. .03/11/2016 .1.989,47 . .03/02/2009 .1.170,42 . .02/08/2018 .2.174,33
. .02/12/2016 .1.989,47 . .03/03/2009 .1.239,70 . .04/09/2018 .2.174,33
. .02/12/2016 .994,73 . .02/04/2009 .1.239,70 . .04/09/2018 .1.087,16
. .03/01/2017 .1.989,47 . .05/05/2009 .1.239,70 . .02/06/2009 .2.230,13
. .02/02/2017 .2.120,37 . .02/06/2009 .1.239,70 . .07/07/2009 .2.908,87
. .02/03/2017 .2.120,37 . .02/07/2009 .1.239,70 . .11/08/2009 .2.908,87
. .04/04/2017 .2.120,37 . .04/08/2009 .1.239,70 . .09/09/2009 .2.908,87
. .03/05/2017 .2.120,37 . .02/09/2009 .1.239,70 . .09/09/2009 .969,62
. .18/06/2007 .138,66 . .02/09/2009 .619,85 . .14/10/2009 .2.908,87
. .03/07/2007 .693,33 . .02/10/2009 .1.239,70 . .11/11/2009 .2.908,87
. .02/08/2007 .693,33 . .04/11/2009 .1.239,70 . .07/12/2009 .2.908,87
. .04/09/2007 .693,33 . .02/12/2009 .1.239,70 . .07/12/2009 .969,62
. .04/09/2007 .202,22 . .02/12/2009 .619,85 . .06/01/2010 .2.908,87
. .02/10/2007 .693,33 . .05/01/2010 .1.239,70 . .05/02/2010 .3.087,47
. .05/11/2007 .693,33 . .02/02/2010 .1.315,81 . .09/03/2010 .3.087,47
9.2. aplicar-lhe a multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992, no valor de R$
106.000,00 (cento e seis mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da
notificação, para que comprove, perante o Tribunal (art. 214, III, "a", do Regimento
Interno), o recolhimento da dívida aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada
monetariamente desde a data deste acórdão até a do efetivo recolhimento, se paga após o
vencimento, na forma da legislação em vigor;
9.3. autorizar a cobrança judicial das dívidas, caso não atendida a notificação, na
forma do art. 28, II, da Lei 8.443/1992;
9.4. autorizar, desde logo, se requerido, com fundamento no art. 26 da Lei
8.443/1992 c/c o art. 217, § 1º, do Regimento Interno, o parcelamento das dívidas em até
36 prestações, incidindo sobre cada parcela, corrigida monetariamente, os correspondentes
acréscimos legais, fixando o prazo de 15 (quinze) dias, a contar do recebimento da
notificação, para que seja comprovado perante o Tribunal o recolhimento da primeira
parcela, e de 30 (trinta) dias, a contar da anterior, o das demais, devendo incidir sobre cada
valor mensal, atualizado monetariamente, os juros de mora no caso do débito, na forma da
legislação em vigor, alertando o responsável de que a falta de comprovação do
recolhimento de qualquer parcela importará o vencimento antecipado do saldo devedor,
nos termos do art. 217, § 2º, do Regimento Interno;
9.5. informar o teor desta deliberação ao Instituto Nacional do Seguro Social,
para conhecimento, e à Procuradoria da República no Rio de Janeiro, nos termos do art. 16,
§ 3º, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 209, § 7º, do Regimento Interno, para adoção das medidas
cabíveis.
10. Ata n° 36/2025 - 1ª Câmara.
11. Data da Sessão: 7/10/2025 - Ordinária.
12. Código eletrônico para localização na página do TCU na Internet: AC-7082-
36/25-1.
13. Especificação do quórum:
13.1. Ministros presentes: Walton Alencar Rodrigues (Presidente), Benjamin
Zymler, Bruno Dantas e Jhonatan de Jesus (Relator).
13.2. Ministro-Substituto presente: Augusto Sherman Cavalcanti.