INSTRUÇÃO NORMATIVA BCB Nº 487, DE 5 DE JULHO DE 2024 (parte 1 de 2)

INSTRUÇÃO NORMATIVA BCB Nº 487, DE 5 DE JULHO DE 2024
Dispõe sobre os procedimentos para a solicitação de
autorização para a utilização da metodologia completa
para a avaliação da perda esperada e para a apuração e
constituição da provisão para perdas esperadas
associadas ao risco de crédito, facultada às instituições
financeiras e demais instituições autorizadas a
funcionar pelo Banco Central do Brasil, enquadradas no
Segmento 4 (S4), mencionadas na Resolução CMN nº
4.966, de 25 de novembro de 2021, e na Resolução BCB
nº 352, de 23 de novembro de 2023.
Os Chefes do Departamento de Gestão Estratégica e Supervisão Especializada
(Degef), do Departamento de Supervisão de Cooperativas e de Instituições Não Bancárias
(Desuc), substituto, e do Departamento de Supervisão Bancária (Desup), no uso da atribuição
que lhes confere o art. 23, inciso I, alínea "a" do Regimento Interno do Banco Central do Brasil,
anexo à Resolução BCB nº 340, de 21 de setembro de 2023, e tendo em vista o disposto no art.
67, inciso V, da Resolução CMN nº 4.966, de 25 de novembro de 2021, e no art. 82 da
Resolução BCB nº 352, de 23 de novembro de 2023, resolvem:
CAPÍTULO I
DO OBJETO E DO ESCOPO DE APLICAÇÃO
Art. 1º Esta Instrução Normativa estabelece os procedimentos para a solicitação de
autorização para uso da metodologia completa para avaliação da perda esperada e para
apuração e constituição da provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito,
facultada às instituições mencionadas no art. 50, § 1°, da Resolução CMN nº 4.966, de 25 de
novembro de 2021, e no art. 50, § 1°, da Resolução BCB nº 352, de 23 de novembro de
2023.
Parágrafo Único. A autorização de que trata o caput está condicionada à
comprovação de que a instituição pleiteante mantém modelos e sistemas internos de
mensuração e de classificação do risco de crédito, controles internos e gestão de riscos
compatíveis com a natureza das operações, a complexidade dos produtos e a exposição ao
risco de crédito, nos termos do disposto no art. 50, § 2°, da Resolução CMN nº 4.966, de 2021,
e no art. 50, § 2°, da Resolução BCB nº 352, de 2023.
CAPÍTULO II
DA SOLICITAÇÃO
Art. 2º A candidatura de instituição mencionada no art. 1º deve abranger todas as
entidades do conglomerado prudencial pleiteante ou, no caso de cooperativas de crédito,
todas as cooperativas de crédito do sistema cooperativo pleiteante, conforme determina o art.
82, § 2º, inciso II, da Resolução BCB nº 352, de 2023.
Art. 3º A solicitação de autorização de que trata o art. 1º deve ser protocolizada
pela:
I - instituição pleiteante, em caso de instituição não pertencente a conglomerado
prudencial e que não seja integrante de sistema cooperativo;
II - instituição líder do conglomerado prudencial pleiteante, em caso de
conglomerado prudencial;
III - cooperativa central de crédito, em caso de sistema cooperativo de dois níveis; ou
IV - confederação de centrais, em caso de sistema cooperativo de três níveis.
Parágrafo único. A solicitação de autorização deve ser protocolizada pela
instituição pleiteante junto ao Departamento de Supervisão de Cooperativas e de Instituições
Não-Bancárias (Desuc) ou ao Departamento de Supervisão Bancária (Desup), mediante entrega
dos cadernos de qualificação e de candidatura de que tratam os Anexos I e II.
CAPÍTULO III
DA AUTORIZAÇÃO
Seção I
Disposições Gerais
Art. 4º O processo de autorização para a utilização da metodologia completa é
constituído por duas etapas: qualificação e avaliação.
§ 1° Na primeira etapa, de qualificação, são consideradas as informações obtidas
nos processos de supervisão e de monitoramento instituídos pelo Banco Central do Brasil, além
daquelas encaminhadas no caderno de qualificação constante do Anexo I.
§ 2° Na segunda etapa, de avaliação, são analisados os aspectos qualitativos do
caderno de candidatura e a documentação solicitada, conforme o Anexo II.
Art. 5° O Banco Central do Brasil somente avaliará nova candidatura de instituição
que tiver solicitação de autorização reprovada 2 (dois) anos após a data de protocolização da
última candidatura reprovada, face ao disposto no art. 83, inciso I, da Resolução BCB nº 352, de
2023.
§ 1° Caso o Banco Central do Brasil, excepcionalmente, acate a complementação ou
a substituição de documentos elencados nos Anexos I e II, a data da candidatura considerada
para efeito do caput é aquela em que a totalidade da documentação tenha sido concluída.
§ 2° A ausência ou insuficiência de quaisquer documentos relacionados nos Anexos
I e II que não possa ser sanada tempestivamente enseja a reprovação da candidatura.
Art. 6° A instituição candidata ao processo de autorização deve comprovar que
estima e utiliza, na gestão do risco de crédito, as perdas esperadas associadas ao risco de
crédito há pelo menos 2 (dois) anos, em conformidade com os requisitos previstos no Capítulo
IV da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e no Capítulo III do Título II da Resolução BCB nº 352,
de 2023.
Art. 7º O não atendimento ao disposto nos arts. 5º ou 6º implica a reprovação
automática da candidatura.
Seção II
Da Etapa de Qualificação
Art. 8º Na etapa de qualificação, o Banco Central do Brasil pode concluir de forma
terminativa pela reprovação da candidatura ou por sua continuidade para a etapa de avaliação
de que trata a Seção III.
Art. 9° Na etapa de qualificação, o Banco Central do Brasil analisa as informações
internas, obtidas em seus processos de supervisão e de monitoramento, bem como aquelas
encaminhadas no caderno de qualificação, considerando:
I - as avaliações internas do Desuc ou do Desup quanto aos processos de gestão de
risco de crédito do pleiteante;
II - a existência de critério impeditivo, nos termos do art. 83 da Resolução BCB nº
352, de 2023, que implique a reprovação da candidatura; e
III - a completude do caderno de qualificação, no que se refere a existência de:
a) metodologia para avaliação da perda esperada e apuração e constituição da
provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito que seja desenvolvida de forma
independente das unidades de negócio da instituição, de acordo com o art. 43, § 1°, da
ResoluçãoCMNnº4.557,de23defevereirode2017,eoart.51,§1°,daResoluçãoBCBnº265,
de 25 de novembro de 2022;
b) processo de validação independente, de que trata o art. 84, § 1°, inciso I, da
Resolução BCB nº 352, de 2023, ao tempo da protocolização da candidatura;
c) processo de monitoramento e revisão da metodologia para avaliação da perda
esperada e apuração e constituição da provisão para perdas esperadas associadas ao risco de
crédito, conforme os arts. 6º, inciso I, e 7º, inciso IV, da Resolução CMN nº 4.557, de 2017, os
arts. 4º, inciso I, e 5º, inciso IV, da Resolução BCB nº 265, de 2022, o art. 41 da Resolução CMN
nº 4.996, de 2021, e o art. 41 da Resolução BCB nº 352, de 2023;
d) política que identifique os ativos financeiros com problema de recuperação de
crédito(ativosproblemáticos),nostermosdoart.3ºdaResoluçãoCMNnº4.966,de2021,edo
art. 3º da Resolução BCB nº 352, de 2023;
e) política que identifique reestruturações, nos termos do art. 2º, inciso XXI, da
Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e do art. 2º, inciso XXI, da Resolução BCB nº 352, de 2023;
f) processo que identifique as situações em que haverá saída da condição de ativo
com problema de recuperação de crédito (cura), nos termos do art. 3º, § 4°, da Resolução CMN
nº 4.966, de 2021, e do art. 3º, § 4°, da Resolução BCB nº 352, de 2023;
g) políticas para realocação de todas as operações da mesma contraparte ao
terceiro estágio, em todas as situações previstas no art. 37, § 5°, da Resolução CMN nº 4.966,
de 2021, e no art. 37, § 5°, da Resolução BCB nº 352, de 2023;
h) alocação em estágios, nos termos do art. 37 da Resolução CMN nº 4.966, de
2021, e do art. 37 da Resolução BCB nº 352, de 2023;
i) critérios para definir o aumento significativo do risco de crédito, conforme
previsto no art. 37 da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e no art. 37 da Resolução BCB nº 352,
de 2023;
j) critérios para definir grupo homogêneo de risco, valor do instrumento e
exposição total a uma contraparte, considerados na determinação de operações de varejo,
caso a instituição opte pela apuração do risco de crédito e da perda esperada de forma coletiva,
conforme previsto no art. 42 da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e no art. 42 da Resolução
BCB nº 352, de 2023;
k) mensuração da probabilidade de caracterização como ativo com problema de
recuperação de crédito (PDap), no horizonte de 12 (doze) meses, inclusive para os
compromissos de crédito e créditos a liberar, ressalvadas as exceções previstas no art. 47,
inciso I, da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e no art. 47, inciso I, da Resolução BCB nº 352, de
2023;
l) mensuração da probabilidade de caracterização como ativo com problema de
recuperação de crédito (PDap), referente a todo o prazo esperado do instrumento financeiro,
conforme previsto no art. 47, inciso II, da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e no art. 47, inciso
II, da Resolução BCB nº 352, de 2023;
m) mensuração da expectativa de recuperação, conforme previsto no art. 40, inciso
II, da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e no art. 40, inciso II, da Resolução BCB nº 352, de
2023;
n) mensuração do valor presente dos desembolsos futuros vinculados a contratos
de garantias financeiras prestadas, da estimativa de utilização de recursos de compromissos de
crédito e dos créditos a liberar, conforme previsto no art. 45, incisos III, IV e V, da Resolução
CMN nº 4.966, de 2021, e o art. 45, incisos III, IV e V, da Resolução BCB nº 352, de 2023;
o) manutenção de modelos e sistemas internos de mensuração e de classificação
do risco de crédito e existência e manutenção de controles internos e gestão de riscos,
conforme previsto no art. 50, § 2º, da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e no art. 50, § 2º, da
Resolução BCB nº 352, de 2023;
p) infraestrutura de tecnologia de informação (TI), sistemas e processos que
assegurem a integridade, a segurança e a disponibilidade dos dados armazenados, processados
ou transmitidos e dos sistemas de informação utilizados, de acordo com o art. 33, inciso IV,
alínea "a", da Resolução CMN nº 4.557, de 2017, e o art. 35, inciso IV, alínea "a", da Resolução
BCB nº 265, de 2022, mesmo no caso de terceirização de serviços de TI, conforme disposto no
art. 33, § 1º, da Resolução CMN nº 4.557, de 2017, e no art. 35, § 2º, da Resolução BCB nº 265,
de 2022;
q) dados históricos relativos ao risco de crédito, incluindo os de perda esperada e
seus parâmetros, conforme previsto no art. 68 da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e no art.
92 da Resolução BCB nº 352, de 2023;
r) trabalhos e relatórios de validação independente, conforme previsto no art. 84, §
1º, inciso I, da Resolução BCB nº 352, de 2023;
s) avaliação específica pela auditoria interna, relativamente ao que trata o art. 84, §
1º, inciso II, da Resolução BCB nº 352, de 2023;
t) critérios para baixa de ativos financeiros, conforme previsto no art. 49, § 5º, da
Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e no art. 49, § 5º, da Resolução BCB nº 352, de 2023;
u) compreensão, por parte da unidade responsável pelo gerenciamento do risco de
crédito, das limitações e das incertezas relacionadas às metodologias utilizadas na estrutura de
gerenciamento de risco de crédito, conforme previsto no art. 43, § 2º, inciso IV, da Resolução
CMN nº 4.557, de 2017, e no art. 51, § 2º, inciso IV, da Resolução BCB nº 265, de 2022; e
v) entendimento, por parte do conselho de administração, do comitê de riscos, do
diretor para gerenciamento de riscos (CRO) e da diretoria da instituição, das limitações e das
incertezas relacionadas à avaliação do risco de crédito, aos modelos, mesmo quando
desenvolvidos por terceiros, e às metodologias utilizadas na estrutura de gerenciamento de
risco de crédito, conforme previsto no art. 51, inciso V, da Resolução CMN nº 4.557, de 2017, e
no art. 59, inciso IV, da Resolução BCB nº 265, de 2022.
§ 1º A análise a que se refere o caput deve ser baseada nos regulamentos internos
e políticas formalizadas da instituição.
§ 2º A estimação da expectativa de recuperação, de que tratam o art. 40, inciso II,
da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e o art. 40, inciso II, da Resolução BCB nº 352, de 2023,
possibilita estimar a LGDap (1 - "expectativa de recuperação"), necessária ao cálculo da perda
esperada.
§ 3º O valor presente, de que trata a alínea "n" do inciso III do caput, em relação ao
valor contratual do instrumento vinculado, corresponde ao fator de conversão em crédito
(FCC).
§ 4º Além dos parâmetros diretamente relacionados à perda esperada a que se
refere a alínea "q" do inciso III do caput, pode ser considerada a existência de outros dados
históricos relevantes para a gestão do risco de crédito.
Art. 10. O caderno de qualificação deve ser apresentado conforme estabelecido no
Anexo I.
Seção III
Da Etapa de Avaliação
Art. 11. Na etapa de avaliação, o Banco Central do Brasil decidirá de forma
terminativa pela reprovação ou pela aprovação da candidatura.
Art. 12. O Banco Central do Brasil analisará qualitativamente a documentação
encaminhada no caderno de candidatura, no que se refere à:
I - adequação e ao uso dos modelos de estimação de perda esperada e de seus
parâmetros (PDap, LGDap e FCC);
II - independência da unidade responsável pelo gerenciamento de risco de crédito,
desenvolvedora da metodologia para estimação da perda esperada, em relação às unidades de
negócio da instituição;
III - independência e efetividade de área de validação, em relação à área
desenvolvedora da metodologia para a estimação da perda esperada;
IV - suficiência e à adequação dos trabalhos de auditoria interna;
V - adequação do monitoramento da metodologia para avaliação da perda
esperada e apuração e constituição da provisão para perdas esperadas associadas ao risco de
crédito, incluindo critérios para correções e aperfeiçoamento dos modelos baseados nos
resultados do monitoramento, de acordo com os arts. 6º, inciso I, e 7º, inciso IV, da Resolução
CMN nº 4.557, de 2017, os arts. 4º, inciso I, e 5º, inciso IV, da Resolução BCB nº 265, de 2022,
o art. 41 da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e o art. 41 da Resolução BCB nº 352, de
2023;
VI - aderência do conceito de ativo financeiro com problema de recuperação de
crédito ao art. 3º da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e ao art. 3º da Resolução BCB nº 352,
de 2023, incluído na avaliação da perda esperada e na apuração e constituição da provisão para
perdas esperadas associadas ao risco de crédito;
VII - aderência e uso do conceito de reestruturação, de que tratam o art. 2º, inciso
XXI, da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e o art. 2º, inciso XXI, da Resolução BCB nº 352, de
2023;
VIII - adequação e ao uso do processo para descaracterização do instrumento como
ativo com problema de recuperação de crédito (cura), nos termos do art. 3º, § 4°, da Resolução
CMN nº 4.966, de 2021, e do art. 3º, § 4°, da Resolução BCB nº 352, de 2023;
IX - aderência das políticas para alocação de instrumentos financeiros de mesma
contraparte no terceiro estágio, em relação ao disposto no art. 37, § 5°, da Resolução CMN nº
4.966, de 2021, e no art. 37, § 5°, da Resolução BCB nº 352, de 2023;
X - adequação e ao uso da alocação em estágios, de que tratam o art. 37 da
Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e o art. 37 da Resolução BCB nº 352, de 2023;
XI - adequação e ao uso do conceito de tratamento por carteiras, de que tratam o
art.42daResoluçãoCMNnº4.966,de2021,eoart.42daResoluçãoBCBnº352,de2023,caso
a instituição opte por esse tipo tratamento;
XII - adequação do escopo de exposição na mensuração da perda esperada e de
seus parâmetros (PDap, LGDap e FCC), incluindo toda a carteira ampla sujeita ao risco de
crédito, conforme previsto no art. 1º, inciso II, da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e no art.
1º, inciso I, alínea "b", da Resolução BCB nº 352, de 2023.
XIII - adequação da exposição na mensuração da perda esperada e de seus
parâmetros (PDap, LGDap e FCC) em todas as entidades integrantes do conglomerado
prudencial ou, no caso de cooperativas de crédito, de todas as cooperativas de crédito do
sistema cooperativo enquadradas no Segmento 4 (S4);
XIV - adequação da aplicação de cenários prospectivos na PDap, de acordo com o
art. 40, inciso I, alínea "b", da Resolução CMN nº 4.966 de 2021, e o art. 40, inciso I, alínea "b",
da Resolução BCB nº 352, de 2023;
XV - adequação da taxa de desconto utilizadas no cálculo da LGDap, conforme o art.
40, § 4º, da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e o art. 40, § 4º, da Resolução BCB nº 352, de
2023;
XVI - adequação da aplicação de cenários prospectivos na LGDap, conforme o art.
40, inciso II, alínea "e", da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e o art. 40, inciso II, alínea "e", da
Resolução BCB nº 352, de 2023;
XVII - adequação da gestão e do mapeamento de modelos e sistemas internos de
mensuração e de classificação do risco de crédito, controles internos e gestão de riscos,
conforme previsto no art. 50, §§ 1º e 2º, da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e no art. 50, §§
1º e 2º, da Resolução BCB nº 352, de 2023;
XVIII - adequação da manutenção das fontes e dos dados históricos relativos ao
risco de crédito, de acordo com o art. 68 da Resolução CMN nº 4.966, de 2021, e o art. 92 da
Resolução BCB nº 352, de 2023; e
XIX - adequação da infraestrutura de TI, sistemas e processos para assegurar a
integridade, a segurança e a disponibilidade dos dados armazenados, processados ou
transmitidos e dos sistemas de informações utilizados, de acordo com o art. 33, inciso IV, alínea
"a", da Resolução CMN nº 4.557, de 2014, e o art. 35, inciso IV, alínea "a", da Resolução BCB nº
265, de 2022, mesmo no caso de terceirização de serviços de TI, conforme o disposto no art.
33, § 1º, da Resolução CMN nº 4.557, de 2017, e no art. 35, § 2º, da Resolução BCB nº 265, de
2022.
§ 1º A análise a que se refere o caput deve ser baseada em regulamentos internos,
políticas formalizadas e relatórios fornecidos pela instituição.
§ 2º Os regulamentos internos, políticas e relatórios de que trata o § 1º devem ser
suficientes para evidenciar a adequação da instituição aos requisitos avaliados.
§ 3º Os modelos de estimação da perda esperada (e de seus parâmetros), de que
trata o inciso I do caput, devem ser utilizados em todo o gerenciamento de risco de crédito,
incluindo, mas não se restringindo à:
I - constituição de provisão;
II - precificação;
III - definição de limites; e
IV - apetite a risco.
§ 4º Os modelos relacionados ao cálculo da perda esperada a que se refere o inciso
I do caput incluem, entre outros, modelos de:
I - mensuração de PDap;
II - mensuração de LGDap;
III - mensuração de FCC; e
IV - cálculo de perda esperada.
§ 5º Os cenários prospectivos na PDap, de que trata o inciso XIV do caput,
correspondem à situação econômica corrente e previsões razoáveis e justificáveis de eventuais
alterações, de que tratam o art. 40, inciso I, alínea "b", da Resolução CMN nº 4.966, 2021, e o
art. 40, inciso I, alínea "b", da Resolução BCB nº 352, de 2023.
§ 6º Os cenários prospectivos na LGDap, de que trata o inciso XVI do caput,
correspondem à situação econômica corrente e previsões razoáveis e justificáveis de eventuais
alterações, de que tratam o art. 40, inciso II, alínea "e", da Resolução CMN nº 4.966 de 2021, e
o art. 40, inciso II, alínea "e", da Resolução BCB nº 352, 2023.
§ 7º Os dados históricos a que se refere o inciso XVIII do caput incluem dados sobre:
I - garantias e colaterais;
II - custos de recuperação;
III - PDap;
IV - LGDap;
V - FCC; e
VI - demais dados necessários à estimativa de perda esperada e seus parâmetros.
§ 8º O Banco Central do Brasil pode solicitar documentos adicionais que considerar
necessários para a adequada avaliação do pleito.
Art. 13. O caderno de candidatura deve ser apresentado conforme estabelecido no Anexo II.
CAPÍTULO IV
DISPOSIÇÃO FINAL
Art. 14. Esta Instrução Normativa entra em vigor em 1º de janeiro de 2025.
ARISTIDES ANDRADE CAVALCANTE NETO
Chefe do Departamento de Gestão Estratégica
e Supervisão Especializada
JOSÉ REYNALDO DE ALMEIDA FURLANI
Chefe do Departamento de Supervisão de Cooperativas
e de Instituições Não Bancárias
Substituto
BELLINE SANTANA
Chefe do Departamento de Supervisão Bancária