ACÓRDÃO Nº 2405/2023 - TCU - Plenário

ACÓRDÃO Nº 2405/2023 - TCU - Plenário
VISTOS e relacionados estes autos de Representação autuada em cumprimento
ao contido no item 9.2 do Acórdão 2.126/2021-TCU-Plenário - Sigiloso, Relator Marcos
Bemquerer Costa, apartado com cópia de peças do TC 026.478/2015-3 (Sigiloso), para
tratar dos negócios feitos entre Caixa Econômica Federal (Caixa) e Renova Companhia
Securitizadora de Créditos Financeiros S.A. e descritos dentro do achado 3.2 abordado por
essa decisão, relativo a operações de cessão de carteiras de crédito sem coobrigação
realizadas pela Caixa entre 2014 e 2016, em possível desconformidade com os critérios
firmados nos instrumentos particulares de contrato de cessão.
Considerando que a presente Representação preenche os requisitos de
admissibilidade previstos nos arts. 235 e 237, inciso VII, do Regimento Interno deste
Tribunal, c/c o art. 103, § 1º, da Resolução-TCU 259/2014, podendo ser conhecida;
Considerando que foi apurado nesse procedimento a ocorrência de vendas de
créditos em desconformidade com os critérios fixados nos respectivos Instrumentos
Particulares de Contrato de Cessão (contrato), tendo como causa a ausência de definição
clara e formal de processos, competências e metodologias de trabalho que subsidiassem
as equipes da Caixa na estruturação, seleção, revisão e baixa dos créditos; a ausência de
mecanismos de controles efetivos e eficientes capazes de detectar tempestivamente
créditos que poderiam ser cedidos em desconformidade com os parâmetros autorizados
nas Resoluções do Conselho Diretor e fixados nos Instrumentos Particulares de Contrato
de Cessão; além de divergências nos parâmetros estabelecidos pelas Resoluções do
Conselho Diretor e fixados nos Instrumentos Particulares de Contrato de Cessão (Peça 92,
p. 1);
Considerando que esses fatos proporcionaram à Renova o recebimento de R$
795.885.116,30 de créditos irregulares, com valor contábil líquido de R$ 35.264.978,38,
sendo pago por tais créditos a quantia de R$ 25.520.762,01, gerando um prejuízo para a
Caixa de R$ 9.744.216,37, em valores originais;
Considerando que foram identificados como responsáveis a Sra. Alexsandra
Camelo Braga, Vice-presidente da Caixa - Vice-Presidência Riscos - VICOR - Interina;
período de 23/4/2014 a 20/10/2015, o Sr. Ely Vieira Pessoa, Superintende Nacional SN
Recuperação de Créditos - substituto, de 15/12/2014 a 3/1/2015 e de 15/12/2014 a
28/8/2015, bem como o Fundo de Investimento em Direitos Creditórios Não-Padronizados
NPL I, o Fundo de Investimento em Direitos Creditórios Não-Padronizados NPL II e a
empresa Renova Companhia Securitizadora de Créditos Financeiros S.A., todos três na
condição de beneficiados por créditos cedidos indevidamente pela Caixa;
Considerando que, nos esclarecimentos prestados pelos responsáveis, a Caixa
reconhece as irregularidades (Peça 98, p. 15), porém, esclarece que as cessões de créditos
se pautaram no cumprimento da boa-fé objetiva, pois teriam sido praticadas em
cumprimento com as ofertas e base de dados postas à precificação das empresas.
Reconhece que há desconformidades, contudo, reitera que tal irregularidade material não
teria trazido prejuízo às partes, notadamente, porque no objeto contratual haveria direta
remissão aos arquivos eletrônicos gerados para precificação e conclusão da operação. De
acordo com os esclarecimentos, parte dos objetos previstos nos instrumentos contratuais,
referente aos dias de atraso, restringiram equivocadamente os contratos elegíveis para a
cessão, mas que essa não foi a intenção da área gestora;
Considerando que a Caixa informou, ainda que tal equívoco se deu em razão
dos objetos contratuais não terem respeitado integralmente as tratativas com as
empresas cessionárias que, já na fase pré-contratual, tinham ofertado compra dos
contratos de créditos não performados (Peça 98, p 15), destacou que todas as tratativas,
bem como a conclusão da operação respeitaram as Resoluções do Conselho Diretor (Peça
98, p. 15);
Considerando que a Caixa informa, por fim, que após a identificação dessas
irregularidades, a empresa pública e as cessionárias já se mostrariam em tratativas de
correção dessas formalidades (Peça 98, p. 16);
Considerando que a estão SecexFinanças concluiu que o esclarecimento
apresentado pelos gestores se mostra incompatível com a realidade operacional
apresentada pela Caixa e verificada nos auto e que a área responsável em conduzir o
processo de cessão, desde o início, pois que é responsável por efetuar a seleção da
carteira a ser cedida, fazer a interação com as demais áreas, analisar as ofertas do
mercado e selecionar a proposta vencedora, é exatamente a mesma que descreve no
voto todos os critérios da cessão para subsidiar a autorização do Conselho Diretor, além
de acompanhar a formalização do contrato com a cessionária e de consolidar os créditos
que deverão ser baixados, o que deixa evidenciado que os gestores dessa área conhecem
todo o processo desde a sua origem, incluindo os parâmetros disponibilizados para o
mercado precificar a carteira e efetuar as propostas;
Considerando que a unidade técnica entende que ao argumentar que o objeto
do contrato não reflete as tratativas com a cessionária, coloca em questionamento toda
a validade das operações, tendo em vista que a descrição do objeto consiste em uma
cláusula essencial ao contrato, de modo que ambas as partes pactuaram uma relação de
compra e venda daquele objeto específico descrito na cláusula contratual;
Considerando que, em relação à justificativa de que as tratativas e a conclusão
da operação respeitaram as Resoluções do Conselho Diretor, a unidade técnica verificou
que, mesmo que seja adotado como critério os parâmetros mais amplos estabelecidos
pelas Resoluções do Conselho Diretor, ainda assim é possível identificar a ocorrência de
cessões irregulares com prejuízo para a Caixa. Na primeira cessão para a Renova, o
critério fixado na Resolução e no contrato foram os mesmos, de modo que se mantém
o montante total cedido de forma irregular em R$ 3.318.985,17, provocando um prejuízo
de R$ 2.199.191,37 para a Caixa;
Considerando que, no exame das ocorrências descritas, verificou que a
empresa Renova Companhia Securitizadora de Créditos Financeiros S.A. fora a beneficiária
do descumprimento contratual, de modo a receber indevidamente R$ 795.885.116,30 de
créditos "melhores" do que aqueles que deveriam ter sido cedidos em respeito a correta
execução contratual pactuada por ela mesma com a Caixa. Portanto, nos termos do art.
16, III, § 2º "b", da Lei 8.443/1992, concorreu para o cometimento do dano apurado em
R$ 9.744.216,37, eis que o motivo do débito deverá ser conduzido de forma solidária
entre os responsáveis da Caixa Econômica Federal e a empresa Renova Companhia
Securitizadora de Créditos Financeiros S.A;
Considerando que, ante a análise efetivada a unidade técnica proposto
determinar, nos termos do art. 47 da Lei 8.443/1992, a conversão do presente processo
em tomada de contas especial, autorizando, desde logo, com fundamento nos arts. 10, §
1º, e 12, incisos I e II, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 202, incisos I e II, do RI/TCU, as
citações dos responsáveis para que apresentem alegações de defesa e/ou recolham,
solidariamente, aos cofres da Caixa Econômica Federal a quantia apurada nos autos;
Considerando que o Ministério Público de Contas da União manifesta-se de
acordo com a proposta de encaminhamento constante da instrução acostada à Peça 21,
com a qual anuiu o corpo diretivo da então Secretaria de Controle Externo do Sistema
Financeiro Nacional (Peças 22/3);
Considerando que o relator anui às conclusões e encaminhamentos propostos
pela unidade técnica, os quais contaram, também, com a concordância do Ministério
Público junto a este Tribunal, cujos fundamentos adota razões de decidir.
Os ministros do Tribunal de Contas da União, reunidos em sessão de Plenário,
ACORDAM, por unanimidade, com fundamento nos artigos 1º, incisos I e II; e 47 da Lei
8.443/92, c/c os artigos 1º, incisos I e II; 143, inciso V, alínea "g"; e 252 do Regimento
Interno, em conhecer da presente Representação, considerá-la procedente, determinar a
conversão do processo em Tomada de Contas Especial, fazendo-se as determinações
sugeridas, de acordo com os pareceres emitidos nos autos, sem prejuízo de o Tribunal
cientificar, conforme o disposto no artigo 198, parágrafo único, do Regimento Interno, o
Ministro de Estado supervisor da área ou a autoridade equivalente.
1. Processo TC-006.318/2022-3 (REPRESENTAÇÃO)
1.1. Responsável: Identidade preservada (art. 55, caput, da Lei n.
8.443/1992).
1.2. Interessado: Identidade preservada (art. 55, caput, da Lei n.
8.443/1992).
1.3. Órgão/Entidade: Caixa Econômica Federal.
1.4. Relator: Ministro Aroldo Cedraz.
1.5. Representante do Ministério Público: Procurador Júlio Marcelo de
Oliveira.
1.6. Unidade Técnica: Unidade de Auditoria Especializada em Bancos Públicos
e Reguladores Financeiros (AudBancos).
1.7. Representação legal: Damião Alves de Azevedo (22.069/OAB-DF),
representando Caixa Econômica Federal.
1.8. Determinações/Recomendações/Orientações:
1.8.1. conhecer a presente Representação, por satisfazer os requisitos de
admissibilidade previstos nos arts. 235 e 237, inciso VII, do Regimento Interno deste
Tribunal, c/c o art. 103, § 1º, da Resolução-TCU 259/2014;
1.8.2. determinar, nos termos do art. 47 da Lei 8.443/1992, a conversão do
presente processo em Tomada de Contas Especial;
1.8.3. autorizar, desde logo, com fundamento nos arts. 10, § 1º, e 12, incisos
I e II, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 202, incisos I e II, do RI/TCU, as citações dos seguintes
responsáveis solidários, para que, no prazo de 15 dias, apresentem alegações de defesa
e/ou recolham, solidariamente, ao cofres da Caixa Econômica Federal as quantias abaixo
indicadas, atualizadas monetariamente a partir das datas das declarações de fechamento
de 29 de dezembro de 2014 (p. 1) e de 2 de julho de 2015 (p. 6-7) até a(s) data(s) do(s)
efetivo(s) recolhimento(s), na forma da legislação em vigor, em decorrência de:
1.8.3.1. fatos apurados:
1.8.3.1.1 descumprimento dos parâmetros fixados no art. 1° da Resolução do
Conselho Diretor n.º 6864/2014 (peça 139) e da cláusula 1 - Do Objeto da Cessão - do
Instrumento Particular de Contrato de Cessão e aquisição de direitos de créditos e outras
avenças perante à Caixa Econômica Federal e a Renova Companhia Securitizadora de
Créditos Financeiros S.A., de 29 de dezembro de 2014;
1.8.3.1.2 descumprimento da cláusula 1 - Do Objeto da Cessão - do
Instrumento Particular de Contrato de Cessão e aquisição de direitos de créditos e outras
avenças perante à Caixa Econômica Federal e o Fundo de Investimento em Direitos
Creditórios não Padronizados NPL, tendo a Renova Companhia Securitizadora de Créditos
Financeiros S.A. como interveniente anuente, de 29 de junho de 2015;
1.8.3.2 danos quantificados:
. Responsáveis solidários Valor
original
Data da ocorrência*
. Descritos abaixo, de c.3.1 a c.3.3, exceto fundos 2.199.191,37 29/12/2014¹
. Descritos de c.3.1 a c.3.3 7.545.025,00 2/7/2015²
¹ Data da Declaração de Fechamento referente ao Instrumento Particular de Contrato de
Cessão e aquisição de direitos de créditos e outras avenças perante a Caixa Econômica
Federal e a Renova Companhia Securitizadora de Créditos Financeiros S.A., de
29/12/2014;
² Data da Declaração de Fechamento referente ao Instrumento Particular de Contrato de
Cessão e aquisição de direitos de créditos e outras avenças perante a Caixa Econômica
Federal e o Fundo de Investimento em Direitos Creditórios não Padronizados NPL, tendo
a Renova Companhia Securitizadora de Créditos Financeiros S.A. como interveniente
anuente, de 29/6/2015.
1.8.3.3 responsáveis identificados, solidários pelos débitos acima indicados:
1.8.3.3.1. Sra. Alexsandra Camelo Braga, CPF 796.***.***-72, na condição de
Vice-presidente da Caixa - Vice-Presidência Riscos - VICOR - Interina;
1.8.3.3.2 Sr. Ely Vieira Pessoa, CPF 399.***.***-15, na condição de
Superintende Nacional SN Recuperação de Créditos - substituto;
1.8.3.3.3. Fundo de Investimento em Direitos Creditórios Não-Padronizados
NPL I, CNPJ 09.263.012/0001-83, Fundo de Investimento em Direitos Creditórios Não-
Padronizados NPL II, CNPJ 29.292.312/0001-06, e Renova Companhia Securitizadora de
Créditos Financeiros S.A., CNPJ 19.133.012/000112, todos três na condição de
beneficiados por créditos cedidos indevidamente pela Caixa Econômica Federal;
1.8.4. informar aos responsáveis que, caso venham a ser condenados pelo
Tribunal, os débitos ora apurados serão acrescidos de juros de mora, nos termos do §1º
do art. 202 do RI/TCU;
1.8.5. encaminhar cópia da presente instrução aos responsáveis, que deverá
subsidiar as manifestações a serem requeridas.